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2022年4月自考《财政学》模拟练习题——简答题3

2022-02-18来源:江苏自考网

  1、具体阐述税负转嫁的影响因素。

  答:(1)税种的影响。商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁。

  (2)供求弹性的影响。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁;供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

  (3)课税范围的影响。课税范围宽广的商品较易转嫁,课税范围狭窄的商品难以转嫁。

  (4)生产者谋求利润目标的影响。经营者为了谋取利润,必须比较税负转嫁所得与商品销售减少的损失,若后者大于前者,经营者宁愿负担一部分税款,以保证商品销量。

  2、简述税收转嫁与供求弹性的关系。

  答:供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁;供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。如果把供给和需求结合起来考虑,则供给弹性大于需求弹性时,税负容易转嫁;供给弹性小于需求弹性时,税负转嫁困难。在极特殊的情况下, 供给弹性等于需求弹性,则往往由供给和需求两方共同承担税款,税负转嫁只能部分实现。

  3、简述税收效率原则包括的两方面内容及其衡量标准

  答:(1)税收的经济效率。税收的经济效率是指税收制度的制定和实施,要体现资源有效的社会配置及经济机制的有效运行。在现实经济生活中,税收对资源配置及经济机制运行会产生负面影响,导致二者某种程度上的效率损失。

  (2)税收的行政管理效率。税收的行政管理效率是指税收制度的制定及实施,要以较少的征管费用和执行费用取得较多的税收收入。

  4、税收经济效益的衡量标准是税收超额负担的大小。税收超额负担又称税收额外负担,是指国家征税引发的替代效应相应增加的社会资源使用上的效率损失。税收行政管理效率的衡量标准是指税务机关在实施税收计划中所耗费的行政费用。税收的执行费用是指纳税人在按税法纳税过程中所支付的费用。

  自 2016 年 5 月 1 日起,我国全面实施营业税改征增值税的改革,相较于营业税,增值税具有哪些优点?

  答:(1)实行增值税可以避免重复征税和税负不公平的问题。

  (2)增值税采取道道课征方 式,并以各企业新创造的价值为计税依据,可以使各关联企业在纳税上互相监督、减少乃至杜绝偷税漏税。

  (3)增值税能够适应经济结构的各种变化,从而有利于保证财政收入的稳定性。

  (4)有利于促进对外贸易的发展。

  5、我国某商业企业为增值税一般纳税人,适用 17%的税率,2017 年 9 月份,该企业含税销售额为 585 万元,根据税法计算该企业年度 9 月份应纳增值税税额。

  答:题目中给出了含税价款 585 万元,首先需要把含税价换算成不含税价。然后用不含税价乘以税率就可以计算出应纳增值税税额。9 月份应纳增值税税额=585/(1+17%)*17%=85(万元)。

  6、简述所得税的特点和主要税种。

  答:所得课税的特点:

  (1)课税普遍。

  (2)税负较公平。

  (3)税负不易转嫁。

  (4)计税方法复杂,征管难度大。

  主要税种:企业所得税、个人所得税。

  7、简述增值税的类型及含义。

  答:(1)生产型增值税。是在商品和劳务价款的增值额中,不准许抵扣任何购进固定资产价款,就国民经济整体而言,计税依据相当于国民生产总值,称为生产型增值税。

  (2) 收入型增值税。是在商品和劳务价款的增值额中,固定资产价款中只准许抵扣当期应纳入产品成本的折旧部分,就国民经济整体而言,计税依据相当于国民收入,称为收入型增值税。

  (3)消费型增值税。是在商品和劳务价款的增值额中,准许一次全部抵扣当期购进的、用于生产应税产品的固定资产价款,就国民经济整体而言,计税依据只包括全部消费品价值,称为消费型增值税。

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