1、简述合理确定财政收入规模的意义。

　　答：适度的财政收入规模是保证社会经济健康运行、资源有效配置、GDP 分配使用结构合理、财政职能有效发挥，从而促进国民经济和社会事业的稳定、协调发展的必要条件。

　　具体来说，合理确定财政收入占 GDP 比重的重要意义在于：

　　(1)财政收入占 GDP的比重影响资源的有效配置。财政收入规模适当可以使各市场经济主体在经济发展中形成恰如其分的互补关系，使资源的消耗获得最优的整体效益。

　　(2)财政收入占GDP 的比重影响经济结构的优化。在一定时期内，可供分配使用的 GDP 是一定的，但经过多种形式分配后所形成的分配结构则有可能是多种多样的。

　　(3)财政收入占 GDP 的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占 GDP 的合理比重。

　　2、试述财政收入占 GDP 比重的意义以及财政收入规模的制约因素。

　　答：合理确定财政收入占 GDP 比重的意义：

　　(1)财政收入占 GDP 的比重影响资源的有效配置;

　　(2)财政收入占 GDP 的比重影响经济结构的优化;

　　(3)财政收入占 GDP 的比重既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。

　　财政收入规模制约因素：

　　(1)经济发展水平，是财政收入的源泉，经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。

　　(2)收入分配政策和分配制度， 只要政府调整收入分配制度，就必然引起政府收入规模的变化。

　　(3)市场价格波动。 由于价格变动引起的国民收入，必然影响政府收入的增减。

　　3、根据税收的概念分析税收的特征，并说明政府征税时应遵循的税收原则及具体涵义。

　　答：(1)税收是国家为了实现其职能，凭借国家的政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

　　(2)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的强制性，即税收是通过国家法律形式予以确定的，纳税人必须根据税法的规定照章纳税，违反的要受到法律制裁。 税收的无偿性即国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性，指在征税之前，就要通过法律形式，预先规定课征对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准，不得随意改变。

　　(3)政府征税时，应遵循税收的公平原则与效率原则。

　　税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人， 收入多者多纳税，收入少者少纳税。税收效率原则是指国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益，即税收的经济效率和税收的行政管理效率。

　　4、简述税负转嫁的影响因素。

　　答：(1)税种的影响。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。

　　(2)供求弹性的影响。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁;供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

　　(3)课税范围的影响。课税范围宽广的商品较易转嫁， 课税范围狭窄的商品难以转嫁。

　　(4)生产者谋求利润目标的影响。经营者为了谋取利润，必须比较税负转嫁所得与商品销售减少的损失，若后者大于前者，经营者宁愿负担一部分税款，以保证商品销量。

　　5、试论税收原则。

　　答：一、税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税 人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。

　　(1)纵向公平。纵向公平又称垂直公平，是 指具有不同纳税收入的人缴纳不同数额的税款。

　　(2)横向公平。横向公平又称水平公 平，是指具有相同或接近纳税收入的人缴纳相同或接近数额的税款。

　　二、税收效率原则是指国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利 于税务行政的管理效益。

　　(1)税收的经济效率。税收的经济效率是指税收制度的制定 和实施，要体现资源有效的社会配置及经济机制的有效运行。

　　(2)税收的行政管理效 率。税收的行政管理效率是指税收制度的制定及实施，要以较少的征管费用和执行费用取得较多的税收收入。

　　6、什么是国债市场?国债市场由哪几部分构成?其承担着什么功能?

　　答：(一)国债市场是证券市场的一个组成部分。政府通过证券市场发行和偿还国债，意味着国债进入了交易过程，而在证券市场中进行的国债交易即为国债市场。

　　(二)国债市场按构成，可分为发行市场和流通市场。

　　(三)国债市场具有以下功能：

　　(1)实现国债的顺利发行和偿还。国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和偿还的功能。

　　(2)合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。主要表现在以下五个方面：

　　一是国债市场是一国金融市场的重要组成部分，有利于提高金融体系的效率，保持金融体系的稳定;

　　二是国债市场拓宽了居民的投资渠道;

　　三是国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险能力大大增强;四是国债市场是连接货币和资本市场的渠道;

　　五是国债是央行在公开市场上最重要的操作工具。