一、选择题

　　1.企业为发放工资支取现金，应通过的账户是( )。

　　A、基本存款账户B、一般存款账户

　　C、临时存款账户D、专项存款账户

　　【正确答案】A

　　【答案解析】企业办理日常转账结算和工资、奖金等现金收付的核算，只能通过基本存款账户办理。

　　2.根据《支付结算办法》规定，银行本票的提示付款期限为( )。

　　A.自出票日起10日

　　B.自出票日起1个月

　　C.自出票日起2个月

　　D.自出票日起6个月

　　【正确答案】C

　　【答案解析】《支付结算办法》规定：银行本票的提示付款期限为2个月。

　　3.企业对应收账款采用总价法核算，当发生现金折扣应作为( )处理。

　　A.管理费用

　　B.财务费用

　　C.营业外支出

　　D.营业费用

　　【正确答案】B

　　【答案解析】销售方给予客户的现金折扣应视为理财费用，作财务费用管理。

　　4.某企业于2005年5月20日签发一张期限为90天的商业承兑汇票，则该票据到期日为( )。

　　A、8月15日 B、8月16日 C、8月17日 D、8月18日

　　【正确答案】D

　　【答案解析】按实际日历天数计算;5月20日-31日共12天，6月1日-30日共30天，7月1日-31日共31天，总计73天，则8月份应再加17天，算头不算尾。

　　5.单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位日常报销时不再通过( )科目核算。

　　A.现金 B.应收账款

　　C.预付账款 D.其他应收款

　　【正确答案】D

　　【答案解析】企业在会计核算库存现金时，企业内部各部门、各单位日常报销时不在“其他应收款”科目核算，实际报销时直接按部门借记制造费用、管理费用等，贷记“现金”科目。

　　6.企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应当计入( )。

　　A.管理费用B.财务费用

　　C.营业费用D.其他业务支出

　　【正确答案】B

　　7.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是( )。

　　A.待处理财产损溢

　　B.营业外支出

　　C.其他应收款

　　D.管理费用

　　【正确答案】A

　　8.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是( )。

　　A.物资采购

　　B.在途物资

　　C.预付账款

　　D.其他货币资金

　　【正确答案】D

　　9.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。

　　A.财务费用B.管理费用

　　【正确答案】B

　　【答案解析】无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”。

　　10.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是( )。

　　A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

　　B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目

　　C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目

　　D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

　　【正确答案】B

　　【答案解析】无法查明原因的现金溢余，转入“营业外收入”科目;应支付给有关个人或单位的，转入“其他应付款”科目。